⚠️ Внимание: данный пост описывает инициативы по изменению налогообложения, обсуждавшиеся в 2024 году.
В 2025 курс изменился: теперь обсуждается не ужесточение, а смягчение налоговой политики в отношении зарубежных доходов.
Подробности см. в отдельном посте:
Таиланд планирует смягчить налогообложение иностранных доходов
Введение
Таиланд является привлекательным местом для экспатов, удаленных работников, цифровых кочевников и пенсионеров благодаря высокому качеству жизни и благоприятной налоговой политике, особенно для обладателей долгосрочных резидентских виз LTR. Однако в 2024 году появились сообщения о возможных значительных изменениях, которые могут затронуть налогообложение зарубежных доходов. Важно оставаться в курсе событий, не поддаваясь панике на основании неподтвержденных данных и сохраняя объективный подход.
Текущая система налогообложения: принцип перечисления
В настоящее время Таиланд использует принцип перечисленных доходов (также известный как «принцип перечисления» или «принцип ввоза» – remittance basis). Это означает, что налоговые резиденты Таиланда обязаны уплачивать налог на доходы, полученные за границей, только если эти средства были переведены в Таиланд. Доходы, остающиеся за пределами страны, не облагаются налогом в рамках действующей системы. Эта модель особенно привлекательна для экспатов и цифровых кочевников, так как позволяет гибче управлять своими глобальными доходами.
Напомним, что в прошлом году были внесены изменения в трактовку этих правил, ужесточив контроль за переводом зарубежных доходов в Таиланд. Теперь доходы, переведенные в страну, подлежат налогообложению независимо от того, в каком году они были получены.
Согласно статье 41 Налогового кодекса Таиланда, любой, кто находится в Таиланде 180 дней или более в налоговом году, считается налоговым резидентом. Налоговый год соответствует календарному году.
Как налог на мировой доход коснётся вас?
Опишите ваш случай — мы предложим решение.
Предлагаемые изменения: переход на принцип возникновения для налогообложения иностранных доходов
5 июня 2024 года газета Bangkok Post сообщила, что Налоговый департамент рассматривает изменение законодательства, чтобы облагать налогом иностранные доходы резидентов, даже если они не переведены в Таиланд. Это предполагает переход от системы налогообложения на основе перечисления доходов к налогообложению по принципу возникновения (arising basis).
Принцип возникновения означает, что налоговые резиденты Таиланда будут обязаны платить налог на все свои мировые доходы, независимо от их перевода в страну. Такой подход приближает Таиланд к международным стандартам и может увеличить налоговые поступления. На момент публикации обсуждения находились на ранней стадии.
6 сентября 2024 года газета Bangkok Post сообщила, что Налоговый департамент разрабатывает законопроект, который изменит налогообложение доходов из иностранных источников на принцип возникновения. По словам главы департамента, Кулаи Тантитемит, проект закона предполагает внесение поправок в статью 41 Налогового кодекса Таиланда. Ели закон будет принят, налоговые резиденты Таиланда должны будут платить подоходный налог на зарубежные доходы, даже если они не переведены в Таиланд.
Понимание законодательного процесса и сроков
Изменение Налогового кодекса для внедрения предложенной реформы — это сложный, многоэтапный процесс, требующий участия различных государственных органов и соблюдения всех законодательных процедур. Этот процесс может занять несколько лет. Хотя обсуждения уже начались, на текущий момент нет уверенности, что изменения будут официально инициированы. Тайские законодатели должны будут тщательно оценить все последствия реформы, и нет гарантии, что предложенные изменения будут одобрены. Таким образом, в ближайшее время значительных изменений ожидать не стоит.
Возможные последствия
Если все-же эти изменения будут реализованы, они существенно повлияют на всех налоговых резидентов Таиланда, имеющих доходы из зарубежных источников, в том числе на проживающих в Таиланде иностранцев, особенно тех, кто имеет значительные источники дохода за рубежом.
Обложение налогом всех мировых доходов приблизит налоговую политику Таиланда к политике многих развитых стран (включая членов ОЭСР, организации, к которой стремится присоединиться Таиланд), использующих систему налогообложения на основе принципа возникновения.
Хотя эти изменения могут потенциально увеличить налоговые поступления Таиланда, они также могут негативно повлиять на привлекательность страны для экспатов, цифровых кочевников и пенсионеров, которых Таиланд привлекает в том числе благодаря текущему благоприятному налоговому режиму для иностранных доходов. Полные последствия такого изменения, если оно будет реализовано, будут далеко идущими и могут затронуть различные секторы экономики Таиланда, включая недвижимость и туризм, которые получают выгоду от долгосрочных иностранных резидентов.
Возможное влияние на налоговые льготы для обладателей виз LTR
Эти изменения также могут повлиять на налоговые льготы, которыми в настоящее время пользуются обладатели виз для долгосрочного проживания (LTR).
Программа виз для долгосрочного проживания (LTR), действующая с 1 сентября 2022 года, предусматривает налоговые и прочие льготы, нацеленные на привлечение «иностранцев с высоким потенциалом». Налоговые льготы предусмотрены Королевским Указом (RD) № 743 (2022).
Освобождение от налога на зарубежные доходы
Обладатели LTR-виз, относящиеся к трем категориям, освобождаются от налогообложения доходов, заработанных за рубежом:
1. Состоятельные граждане мира
2. Состоятельные пенсионеры
3. Профессионалы, работающие из Таиланда
Это освобождение касается налогооблагаемого дохода согласно статье 40 Налогового кодекса за предыдущий налоговый год, включая доход от работы, бизнеса за пределами страны или от активов, расположенных за границей и переведённых в Таиланд.
Если Налоговый кодекс будет изменен для внедрения системы налогообложения мирового дохода, как предложено, то Королевский указ, предоставляющий льготы обладателям виз LTR, вероятно, также потребуется пересмотреть, чтобы сохранить эти налоговые преимущества. Учитывая важность привлечения состоятельных иностранцев и квалифицированных специалистов, мы считаем, что даже если эти изменения будут приняты, налоговые льготы для обладателей виз LTR будут сохранены для поддержания конкурентоспособности Таиланда.
Заключение
Разработка и принятие законопроекта по изменению налогообложения иностранных доходов займут много времени, и нет гарантии, что изменения будут приняты. Поэтому важно следить за ситуацией и не поддаваться панике. Если вам нужны рекомендации о том, как эти потенциальные изменения могут повлиять на вашу ситуацию, свяжитесь с нами.
Читайте также:
Таиланд планирует смягчить налогообложение иностранных доходов
НДФЛ в Таиланде: Гайд по подоходному налогу физических лиц
Виза LTR в Таиланде: Как получить
Таиланд освободил физических лиц от подоходного налога на прирост капитала от криптовалют на 5 лет
Как мы можем помочь
Нужна помощь в налоговом планировании в Таиланде? Свяжитесь с нами, чтобы получить профессиональную консультацию и эффективно управлять своими налоговыми обязательствами.
