Правительство Таиланда ввело пятилетнее освобождение от подоходного налога для физических лиц на доход от прироста капитала, полученный от торговли криптовалютами и цифровыми токенами. Соответствующее Постановление Министерства финансов № 399 (B.E. 2568) опубликовано в «Королевской газете» 5 сентября 2025 года. Эта мера является частью более широкой стратегии Таиланда по позиционированию себя в качестве «мирового центра цифровых активов».
Ключевые детали
Что освобождается от налога? Доход от прироста капитала (прибыль), полученный физическими лицами от продажи или передачи криптовалют и цифровых токенов.
Главное условие: Сделки должны проводиться через биржу цифровых активов, брокера или дилера, лицензированных Комиссией по ценным бумагам и биржам Таиланда (SEC).
Срок действия: С 1 января 2025 года по 31 декабря 2029 года.
Важно: освобождение от налога не является универсальным
Инвесторам крайне важно понимать, что данное освобождение от подоходного налога является специальным и не распространяется на все виды деятельности, связанные с криптовалютами. Льгота строго ограничена доходом от прироста капитала, полученным от продажи или передачи криптовалют и цифровых токенов на платформе, лицензированной SEC Таиланда.
Многие распространенные виды доходов от криптовалют исключены из этого налогового освобождения и по-прежнему подлежат налогообложению. К ним относятся:
- Прибыль от нелицензированных платформ: Любой доход от продаж на международных биржах или платформах без тайской лицензии.
- Децентрализованные и P2P-транзакции: Прибыль от прямых продаж между пользователями (P2P), обменов в DeFi и сделок на децентрализованных биржах (DEX).
- Другие доходы от цифровых активов: Доход от крипто-кредитования, проценты по депозитам и прибыль от деривативов на цифровые активы.
- Вознаграждения за стейкинг и майнинг: В постановлении в настоящее время не упоминаются доходы от стейкинга или майнинга. До получения дальнейших разъяснений от Налогового департамента Таиланда следует предполагать, что они облагаются налогом как обычный доход.
Неспособность разграничить эти виды деятельности может привести к значительным налоговым обязательствам. Ключевой вывод заключается в том, что освобождается только прибыль от соответствующей требованиям продажи.
Последствия и ключевая неопределенность
Постановление предлагает более чёткую налоговую базу для частных инвесторов, торгующих цифровыми активами на лицензированных тайских платформах. Однако серьезная неопределенность возникает из-за его взаимодействия с новыми правилами Таиланда в отношении доходов из иностранных источников, вступившими в силу 1 января 2024 года. Это создает критическую двусмысленность для распространенного сценария: перевода криптовалюты с личного или иностранного кошелька на лицензированную тайскую биржу перед ее продажей.
Существуют две конкурирующие интерпретации:
- Освобождение применяется в полном объеме: Эта точка зрения утверждает, что единственным налогооблагаемым событием является окончательная продажа на тайской бирже. Поскольку это происходит в Таиланде, весь доход считается полученным из тайского источника и, следовательно, полностью подпадает под налоговое освобождение.
- Ввоз активов облагается налогом отдельно: Эта интерпретация предполагает, что прирост капитала, накопленный, пока криптовалюта находилась за границей, является «доходом из иностранных источников». Акт перевода этого подорожавшего актива на тайскую биржу может рассматриваться как «ввоз дохода в Таиланд». Согласно этой точке зрения, налоговый резидент Таиланда (проживающий в стране 180+ дней) будет обязан уплатить налог с этого дохода при переводе, и только последующий прирост стоимости на тайской бирже будет освобожден от налога.
Оптимизируете налоги на криптовалюту?
Опишите ваш случай — мы предложим решение.
Как действовать в новых условиях и преобладающая точка зрения
В отсутствие четких разъяснений от Налогового департамента Таиланда среди налоговых консультантов сформировался устойчивый консенсус. Преобладающая профессиональная точка зрения заключается в том, что налоговые органы почти наверняка будут рассматривать перевод подорожавшей криптовалюты с иностранного или личного кошелька на лицензированную тайскую биржу как налогооблагаемое событие для налоговых резидентов Таиланда.
Это означает, что прирост капитала, накопленный с 1 января 2024 года до даты перевода, может облагаться подоходным налогом по прогрессивной ставке до 35%. Освобождение от налога в таком случае будет применяться только к дополнительному доходу, полученному между моментом перевода и окончательной продажей на тайской платформе.
Для инвесторов это делает обязательным тщательное ведение учета дат и стоимости покупок для установления четкой базы затрат по любым активам, ввозимым в тайскую систему.
Особые условия для владельцев визы LTR
Обладатели долгосрочной резидентской визы Таиланда (LTR) трех категорий имеют значительное преимущество, которое устраняет эту двусмысленность. Обладатели виз LTR в категориях «Состоятельный гражданин мира» (Wealthy Global Citizen), «Состоятельный пенсионер» (Wealthy Pensioner) и «Специалист, работающий из Таиланда» (Work-From-Thailand Professional) освобождаются от подоходного налога в Таиланде на доходы из иностранных источников при их переводе в страну. Для этой группы, даже если доход от криптовалюты будет признан иностранным, он будет освобожден от налога при переводе на тайскую биржу, что делает весь процесс полностью безналоговым.
Стратегии для криптоинвесторов в Таиланде
Взаимодействие между освобождением от налога на криптовалюту и правилами о доходах из иностранных источников создает определенные вызовы и возможности. Инвесторам следует рассмотреть, какой из следующих стратегических путей наилучшим образом соответствует их ситуации:
- 1. Стратегия «Только внутри Таиланда»: Это самый простой и наименее рискованный подход, идеально подходящий для новых инвесторов или тех, кто начинает свою деятельность в Таиланде. Проводя весь жизненный цикл ваших крипто-операций — от покупки до продажи — исключительно на лицензированных SEC Таиланда платформах, вы полностью избегаете сложностей с иностранными доходами. При такой стратегии весь ваш прирост капитала будет полностью освобожден от налога.
- 2. Выжидательная стратегия для обычных налоговых резидентов: Если вы являетесь обычным налоговым резидентом (в Таиланде 180+ дней) со значительным нереализованным доходом от криптовалют, хранящихся на иностранных биржах или в личных кошельках, вы подвергаетесь наибольшему риску. Преобладающая точка зрения заключается в том, что перевод этих активов на тайскую биржу повлечет за собой налоговое обязательство до 35% на доход, полученный за рубежом. Наиболее разумной стратегией может быть удержание этих активов в ожидании предполагаемого смягчения правил в отношении иностранных доходов, которое ожидается с 1 января 2026 года. Этот подход обменивает рыночный риск на потенциально более выгодный налоговый результат.
- 3. Стратегия получения визы LTR: Для лиц со значительными зарубежными крипто-активами получение визы LTR является наиболее надежной и юридически определенной стратегией. Владельцы виз LTR категорий «Состоятельный гражданин мира», «Состоятельный пенсионер» и «Специалист, работающий из Таиланда» освобождены от налога на доходы из иностранных источников. Эта льгота нейтрализует основной налоговый риск, создавая беспрепятственный, полностью безналоговый путь для ввоза крипто-доходов в Таиланд и их продажи на местной бирже. Для таких инвесторов виза LTR превращается из разрешения на проживание в важный финансовый инструмент для сохранения капитала.
Краткий обзор: налоговые последствия для разных профилей инвесторов
Для разъяснения сложных налоговых последствий в таблице ниже приведены ожидаемые результаты для различных профилей инвесторов в соответствии с действующим и предлагаемым будущим законодательством.
| Профиль инвестора | Сценарий A: Полный цикл в Таиланде (криптовалюта куплена и продана на лицензированной бирже SEC) | Сценарий B: Перевод из-за рубежа (текущее законодательство) (криптовалюта куплена за рубежом, переведена на тайскую биржу, затем продана) | Сценарий C: Перевод из-за рубежа (предлагаемый закон с 2026 г.) (то же, что и B, но при условии принятия освобождения за своевременный перевод) |
|---|---|---|---|
| Обычный налоговый резидент (180+ дней в Таиланде) | Весь доход: Освобожден от налога. Вывод: Самый безопасный и простой путь. Низкий риск. | Доход, полученный за рубежом (до перевода): Облагается налогом по прогрессивной ставке (до 35%). Доход, полученный в Таиланде (после перевода): Освобожден от налога. Вывод: Высокий налоговый риск. Обязательно тщательное ведение учета. | Доход, полученный за рубежом (до перевода): Потенциально освобожден, если перевод осуществлен в установленные сроки. Доход, полученный в Таиланде (после перевода): Освобожден от налога. Вывод: Потенциально низкий риск, но зависит от окончательной редакции закона. |
| Обладатель визы LTR («Состоятельный гражданин мира», «Состоятельный пенсионер», «Специалист, работающий из Таиланда») | Весь доход: Освобожден от налога. Вывод: Низкий риск. | Доход, полученный за рубежом (до перевода): Освобожден благодаря льготе по визе LTR. Доход, полученный в Таиланде (после перевода): Освобожден от налога. Вывод: Весь доход не облагается налогом. Самый выгодный путь. | Весь доход: Освобожден от налога. Вывод: Предлагаемый закон не изменит и без того превосходное положение этих владельцев LTR. |
Потенциальное освобождение от налога на зарубежный доход
Пресса сообщала о том, что Налоговый департамент Таиланда готовит новое постановление, которое предоставит освобождение от налога на доходы из иностранных источников для всех налоговых резидентов Таиланда. Предложение направлено на освобождение иностранных доходов, полученных с 1 января 2024 года, при условии их перевода в Таиланд в течение календарного года, в котором они были получены, или в следующем календарном году. В случае принятия это создаст ценное окно для налогового планирования для всех криптоинвесторов, позволяя им ввозить иностранные крипто-доходы в Таиланд без уплаты налогов, если это будет сделано в указанные сроки.
Подробнее:
Таиланд планирует смягчить налогообложение иностранных доходов
Читайте также:
Криптолицензия в Таиланде: Полное руководство 2025 по требованиям SEC и подаче заявки
Таиланд представил песочницу ‘TouristDigiPay’: конвертация криптовалюты в баты для туристов
Таиланд усиливает регулирование криптоплатформ и борьбу с онлайн-преступлениями
Как действовать в новых условиях
Новое освобождение от налога открывает возможности, но также вызывает практические вопросы. Если вы не уверены, как эти изменения повлияют на ваши активы, особенно на те, что хранятся на зарубежных кошельках, наша команда может проконсультировать вас по вопросам структурирования соответствующей закону и налогово-эффективной стратегии управления цифровыми активами.
Свяжитесь с нами, чтобы обсудить, как эти изменения могут применяться к вашей ситуации.
