Aktueller Status: Vorschlag zurückgestellt
Aktuelle Situation Die vorgeschlagene Steuerbefreiung für „Geldtransfers innerhalb von zwei Jahren“ (two-year remittance) wurde nicht verabschiedet. Für das Steuerjahr 2025 bleiben die aktuellen Vorschriften zur Besteuerung ausländischer Einkünfte vollumfänglich in Kraft.
Politischer Kontext Nach der Auflösung des Repräsentantenhauses sind alle anhängigen Gesetzgebungsverfahren – einschließlich dieses spezifischen Vorschlags zur Lockerung der Einkommensteuer – faktisch pausiert.
Zeitplan und Erwartungen Die Parlamentswahlen sind offiziell auf den 8. Februar 2026 angesetzt. Folglich erwarten wir keine weiteren Aktualisierungen oder Klarheit bezüglich der Steueränderungen bis nach den Wahlen, der Konstituierung des neuen Parlaments und der Bildung einer neuen Regierung.
Fazit für die Steuerplanung 2025 Steueransässige sollten ihre Steuerplanung für 2025 streng auf der Grundlage der bestehenden Regeln vornehmen. Es ist nicht ratsam, sich auf den bloßen Gesetzentwurf zu verlassen, da der Zeitplan für die weitere Behandlung nun vollständig vom neuen Parlament und der neuen Regierung abhängt.
Hintergrund: Der Vorschlag zur Steueränderung 2025
Der Vorschlag zur Lockerung der Steuervorschriften für Auslandseinkünfte kam erstmals im Mai 2025 auf, nachdem man erkannt hatte, dass die 2024 eingeführten strengeren Regeln den Kapitalzufluss bremsten. Erste Berichte von Publikationen wie der Thai Rath und der Bangkok Post skizzierten den Kern des Plans: Auslandseinkünfte von der Einkommensteuer zu befreien, wenn sie innerhalb von zwei Steuerjahren nach ihrer Erzielung nach Thailand überwiesen werden.
Am 4. August 2025 gewann der Plan an Fahrt. Unter Berufung auf den Generaldirektor der Steuerbehörde, Herrn Pinsai Suraswadi, bestätigten die Bangkok Post und die Thai Post, dass die Behörde anstrebte, die Gesetzgebung noch 2025 abzuschließen. Als Zieldatum für das Inkrafttreten wurde der 1. Januar 2026 genannt, wobei auch eine mögliche rückwirkende Anwendung erwähnt wurde.
Herr Pinsai erklärte, das Hauptziel sei die Stimulierung der thailändischen Wirtschaft durch die Förderung der Rückführung von Offshore-Vermögen im Wert von schätzungsweise 2 Billionen Baht. Er räumte ein, dass dies zwar zu Steuerausfällen führen könnte, der gesamtwirtschaftliche Nutzen jedoch Priorität habe.
Was wird vorgeschlagen?
Gemäß dem Vorschlag sollen Auslandseinkünfte steuerfrei sein, wenn sie im selben Jahr, in dem sie erzielt wurden, oder im darauffolgenden Kalenderjahr nach Thailand überwiesen werden.
Beispiel:
- Einkommen aus 2025, überwiesen in 2025 oder 2026 = ✅ steuerfrei
- Überweisung in 2027 oder später = ❌ steuerpflichtig (5 % bis 35 %)
Es wird erwartet, dass diese Änderungen durch einen königlichen Erlass oder eine ministerielle Verordnung umgesetzt werden, was eine Annahme ohne Änderung des Steuergesetzes ermöglichen würde.
Wie wirkt sich die Regel auf Ihr Auslandseinkommen aus?
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Aktuelle Regelung für Auslandseinkommen
Nach der Verordnung des Finanzministeriums Nr. Por. 161/2566, in Kraft seit dem 1. Januar 2024, müssen in Thailand steuerlich ansässige Personen Einkommensteuer auf alle aus dem Ausland überwiesenen Einkünfte zahlen – unabhängig davon, wann das Einkommen erzielt wurde. Der Steuersatz ist progressiv und liegt zwischen 5 % und 35 %.
Kurz vor Inkrafttreten dieser Regel bestätigte die Order Nr. Por. 162/2566 (vom 20. November 2023), dass Einkünfte, die vor dem 1. Januar 2024 erzielt wurden, auch bei späterer Überweisung steuerfrei bleiben. Diese Besitzstandsklausel ist weiterhin gültig.
👉 Lesen Sie hier mehr über die geltenden Regeln für Auslandseinkommen
Geltung für Expats und ausländische Steuerinländer
Obwohl Thai Rath und Bangkok Post von „Thais mit Auslandseinkommen“ sprechen, basiert das thailändische Steuersystem nicht auf der Staatsangehörigkeit, sondern auf dem steuerlichen Wohnsitz. Nach Abschnitt 41 des thailändischen Steuergesetzbuches gilt jeder, der sich in einem Kalenderjahr 180 Tage oder mehr in Thailand aufhält, als steuerlich ansässig – unabhängig von seiner Nationalität.
Sofern das endgültige Gesetz keine spezifischen Ausnahmen vorsieht – was höchst unwahrscheinlich ist –, dürfte die geplante Steuerbefreiung gleichermaßen auch für ausländische Steuerinländer und Expats gelten, die den erforderlichen Aufenthaltszeitraum erfüllen. Dies entspräche dem seit Langem geltenden Grundsatz der steuerlichen Gleichbehandlung in Thailand.
Fazit
Die vorgeschlagene Lockerung der Vorschriften zur Besteuerung ausländischer Einkünfte ist lediglich ein Entwurf und nicht in Kraft. Das Gesetzgebungsverfahren ist nach der Auflösung des Parlaments ausgesetzt. Folglich muss sich die gesamte Steuerplanung für das Steuerjahr 2025 strikt an die aktuellen Regeln (Verordnung Por. 161/2566) halten, die seit dem 1. Januar 2024 gelten.
Da die Parlamentswahlen nun für den 8. Februar 2026 angesetzt sind und bis zur Bildung einer neuen Regierung keine weiteren gesetzgeberischen Aktualisierungen zu erwarten sind, raten wir dringend davon ab, finanzielle Entscheidungen auf diesen Gesetzentwurf zu stützen.
Wir beobachten die Situation weiterhin genau. Wenn Sie Fragen zu Ihren steuerlichen Verpflichtungen im Rahmen der bestehenden Gesetze haben, kontaktieren Sie uns bitte für eine Beratung.
