Am 1. Juni 2025 veröffentlichte das thailändische Ministerium für Wirtschaftsförderung (DBD) den Entwurf einer Verordnung, in dem Aktualisierungen der Anforderungen an die einzureichenden Unterlagen für die Registrierung von Personengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung mit ausländischen Gesellschaftern oder Geschäftsführern vorgeschlagen werden. Die öffentliche Konsultation läuft bis zum 20. Juni 2025.
Obwohl der Entwurf als Verschärfung der Aufsicht dargestellt wird, führt er im Vergleich zu den bestehenden, im Jahr 2012 festgelegten Rahmenbedingungen keine wesentlichen rechtlichen Änderungen ein. Stattdessen präzisiert er in bestimmten Fällen die Arten von Finanznachweisen, die von thailändischen Gesellschaftern verlangt werden.
Geltungsbereich des Verordnungsentwurfs
Der Entwurf bekräftigt die bestehenden Vorschriften gemäß der Verordnung Nr. 205/2555 aus dem Jahr 2012. Thailändische Aktionäre müssen in zwei Fällen Nachweise über ihre finanzielle Leistungsfähigkeit vorlegen:
- Wenn ausländische Staatsangehörige weniger als 50 % des Kapitals oder der Anteile an der Personengesellschaft oder der Gesellschaft halten;
- Wenn es keine ausländischen Anteilseigner gibt, aber ein ausländischer Geschäftsführer befugt ist, (allein oder gemeinsam) im Namen der Gesellschaft zu unterzeichnen.
Diese Auslöser bleiben gegenüber der bisherigen Regelung unverändert.
Wichtige Änderung: Erweiterte Optionen für Nachweise
Die einzige wesentliche Änderung betrifft die Erweiterung des Spektrums an zulässigen Unterlagen, die thailändische Gesellschafter oder Partner einreichen können. Gemäß der Verordnung von 2012 wurde lediglich eine von einer Bank ausgestellte Bescheinigung akzeptiert.
Der Entwurf für 2025 sieht drei neue Optionen vor:
- Ein Kontoauszug, der die letzten sechs Monate abdeckt;
- Eine Kopie der thailändischen Einkommensteuererklärungen (PND.90 / PND.91 / PND.50 / PND.51);
- Sonstige Unterlagen, aus denen die Herkunft der Mittel hervorgeht, die zur Zeichnung von Aktien oder zur Einbringung von Kapital verwendet wurden.
Diese Änderung bietet mehr Flexibilität, insbesondere in Fällen, in denen Aktionäre zwar keine offiziellen Bankbescheinigungen vorlegen können, jedoch auf andere Weise nachweisen können, dass sie über ausreichende finanzielle Mittel verfügen.
Schwerpunkt auf der Durchsetzung statt auf Rechtsreformen
In der im Entwurf dargelegten Begründung wird auf die Notwendigkeit verwiesen, Nominee-Konstruktionen zu verhindern, insbesondere in Branchen wie Tourismus, Dienstleistungen, Immobilien und Bauwesen. Der Verordnungsentwurf führt jedoch keine neuen Schwellenwerte, Definitionen oder Durchsetzungsinstrumente ein. Der rechtliche Rahmen bleibt derselbe wie der vor mehr als einem Jahrzehnt eingeführte.
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Praktische Überlegungen
In der Praxis richten sich viele Unternehmen bereits an diesen Anforderungen, indem sie:
- Die Registrierung von Unternehmen, die zu 100 % in thailändischem oder zu 100 % in ausländischem Besitz sind, sowie
- Die Anpassung der Beteiligungsstruktur erfolgt erst nach Abschluss der Eintragung.
Dieser Ansatz ist nach dem neuen Entwurf weiterhin technisch möglich und wird von den überarbeiteten Dokumentationsvorschriften nicht geregelt.
Nächste Schritte
Das DBD nimmt bis zum 20. Juni 2025 Stellungnahmen der Öffentlichkeit entgegen. Im Falle einer Verabschiedung würde die Verordnung die Richtlinie aus dem Jahr 2012 aufheben und durch aktualisierte Leitlinien zu den Begleitunterlagen ersetzen, die voraussichtlich noch in diesem Jahr in Kraft treten werden.
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