Aktualisierung: Aufgehoben ab dem 1. August 2026
Am 14. Juli 2026 unterzeichnete der Zentralregisterführer die Verordnung Nr. 2/2569, mit der die Verordnung Nr. 2/2568 mit Wirkung zum 1. August 2026 aufgehoben und deren Bestimmungen in einem einzigen, strengeren Rechtsakt zusammengefasst werden. In diesem Artikel werden die Vorschriften für Anträge, die vor dem 1. August 2026 eingereicht wurden, weiter erläutert. Informationen zum aktuellen Regelwerk finden Sie in unserem aktualisierten vollständigen Leitfaden zu den DBD-Vorschriften gegen Nominees aus dem Jahr 2026.
Am 1. Dezember 2025 erließ das Ministerium für Wirtschaftsförderung (DBD) die Verordnung Nr. 2/2568, mit der strengere Anforderungen an die Unterlagen für bestimmte Unternehmensgründungen eingeführt wurden.
Der Erlass wurde am 22. Dezember 2025 im Amtsblatt der Königlichen Thailändischen Regierung veröffentlicht und trat am 1. Januar 2026 in Kraft.
Dieser Artikel befasst sich mit der Anforderung hinsichtlich des Kontoauszugs in der Gründungsphase gemäß der Verordnung Nr. 2/2568. Eine gesonderte Maßnahme der DBD bezüglich bestimmter Änderungen nach der Registrierung, die eine ausländische Beteiligung betreffen, muss separat berücksichtigt werden.
Anmerkung der Redaktion (29. März 2026): Dieser Artikel befasst sich ausschließlich mit den Vorschriften für die Gründungsphase gemäß der Verordnung Nr. 2/2568. Ab dem 1. April 2026 galt eine gesonderte Maßnahme des DBD für bestimmte Änderungen im Zusammenhang mit ausländischer Beteiligung, einschließlich der Fälle, in denen ein Ausländer als Zeichnungsberechtigter hinzugefügt wurde. Diese Maßnahme – die Verordnung Nr. 1/2569 – wurde ihrerseits mit Wirkung zum 1. August 2026 aufgehoben. Diese spätere Regelung wird in unserem neueren Artikel über Thailands Nominee-Kontrollen bei Unternehmensänderungen gesondert erörtert.
Amtlicher Erlass: DBD-Verordnung Nr. 2/2568
Diese Verordnung ersetzt die bisherige Rahmenverordnung aus dem Jahr 2012 (Verordnung Nr. 205/2555). Es handelt sich um eine gezielte Maßnahme, um sicherzustellen, dass das Stammkapital tatsächlich vorhanden ist, und um den Einsatz von „Strohmann“-Aktionären zu verhindern.
Amtliche Veröffentlichung:
- Dokument: Verordnung der Zentralstelle für Partnerschafts- und Unternehmensregistrierung Nr. 2/2568
- Verweis auf das Amtsblatt: Band 142, Sonderteil 397 Ng, vom 22. Dezember 2025.
Wer ist davon betroffen?
Die Verpflichtung für thailändische Gesellschafter, finanzielle Nachweise vorzulegen, gilt zum Zeitpunkt der Registrierung in den folgenden zwei konkreten Fällen:
- Joint Ventures mit ausländischer Minderheitsbeteiligung: Jedes Unternehmen, bei dem Ausländer weniger als 50 % des Stammkapitals halten (z. B. die übliche 49:51-Struktur).
- Thailändische Unternehmen mit ausländischen Geschäftsführern: Jedes Unternehmen, in dem es keine ausländischen Anteilseigner gibt, in dem jedoch ein Ausländer als befugter Geschäftsführer mit Zeichnungs- oder Bindungsvollmacht tätig ist.
Die „3-Monats-Regel“ für Kontoauszüge
Die DBD hat ihre Anforderungen von der bloßen Vorlage einfacher „Guthabenbescheinigungen“ auf die Vorlage einer detaillierten Transaktionshistorie ausgeweitet. Thailändische Aktionäre müssen nun Folgendes vorlegen:
- Kontoauszüge der letzten drei Monate: Rückwirkend ab dem Datum der Zahlung für die Zeichnung der Aktien.
- Übereinstimmung der Transaktionen: Der Kontoauszug muss eine Abhebung oder Überweisung ausweisen, die hinsichtlich des Betrags und des Datums genau mit der Zahlung für die Aktien übereinstimmt.
- Überprüfung der Zahlungsfähigkeit: Die Registerstelle nutzt diesen Verlauf, um sicherzustellen, dass die Zahlung vom eigenen Konto des Aktionärs stammt und nicht aus Mitteln, die vorübergehend für die Einreichung dort hinterlegt wurden. Beachten Sie, was die Vorschrift nicht besagt: Sie schreibt einen Kontoauszug vor, der drei Monate ab dem Zahlungsdatum zurückreicht, nicht jedoch einen Mindestzeitraum, über den das Geld auf dem Konto gehalten worden sein muss. Die drei Monate stellen einen Rückblickzeitraum für den Kontoauszug dar, nicht eine Haltepflicht für die Gelder.
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Praktische Überlegungen
Diese Anforderungen gelten insbesondere in der Phase der Gründungsphase. Sie beschreiben für sich genommen nicht alle Prüfungen, die später anfallen können, falls die Gesellschaft nach der Eintragung geändert wird.
In der Vergangenheit versuchten einige Unternehmen, die in der Gründungsphase geltende Anforderung bezüglich der Bankauszüge zu umgehen, indem sie sich zunächst mit einer ausschließlich thailändischen Gesellschaftsstruktur registrieren ließen und erst danach ausländische Gesellschafter oder einen ausländischen Prokuristen einbrachten. Dieser Ansatz sollte nicht länger als zuverlässige Planungslösung angesehen werden.
Daher sollte nicht automatisch davon ausgegangen werden, dass eine Struktur, bei der die Vorlage von Kontoauszügen bei der Gründung vermieden wird, auch einer späteren Überprüfung entgeht. Bei echten Joint Ventures ist es oft sinnvoller, die Gesellschaft von Anfang an ordnungsgemäß zu strukturieren und die erforderlichen Finanznachweise im Voraus bereitzustellen.
Strategische Beratung
Vorausplanung: Aus Vorsichtsgründen sollten thailändische Gesellschafter ihre Investitionsmittel rechtzeitig auf ihre eigenen Konten einzahlen und einen lückenlosen Transaktionsnachweis führen, aus dem die tatsächliche Einzahlung der Anteile hervorgeht. Die Verordnung schreibt zwar keine Mindesthaltedauer vor – doch ein Kontoauszug, aus dem hervorgeht, dass Gelder am selben Tag eingehen und wieder abfließen, wirft Fragen auf, die der Registerführer nicht einfach ignorieren muss.
Nachweis: Die beigefügten Kontoauszüge müssen hinsichtlich des Betrags und des Datums eindeutig mit der Kapitaleinlage oder der Zeichnung von Anteilen übereinstimmen, auf die sich die Einreichung stützt.
Betrachten Sie die Gründung nicht isoliert: Selbst wenn eine geplante Gesellschaftsform bei der Gründung registriert werden kann, ohne dass die Verpflichtung zur Vorlage eines Kontoauszugs ausgelöst wird, können Änderungen nach der Registrierung gemäß dem neueren Rahmenwerk von 2026 gesonderten Prüfungen im Zusammenhang mit nominierten Personen unterliegen.
Ziehen Sie rechtmäßige Alternativen in Betracht: Je nach Unternehmen, Branche und Staatsangehörigkeit des Investors kann es sinnvoller sein, eine Struktur in Betracht zu ziehen, die Probleme im Zusammenhang mit Nominees von vornherein vermeidet, wie beispielsweise Fördermaßnahmen des BOI, das Freundschaftsabkommen oder eine Auslandsgeschäftslizenz.
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Wie wir Ihnen helfen können
Um diese Veränderungen zu bewältigen, ist ein pragmatischer Ansatz in Bezug auf die Unternehmensstruktur erforderlich. Wir unterstützen unsere Mandanten bei der Bewältigung dieser Anforderungen, um eine reibungslose Gründung unter vollständiger Einhaltung des thailändischen Rechts zu gewährleisten.
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